Volgde u in 2010 een opleiding of een studie voor uw beroep of toekomstig beroep? Dan mag u de uitgaven hiervoor, zoals lesgeld en de uitgaven voor boeken, onder bepaalde aftrekken als persoonsgebonden aftrek.

Meer informatie

Voor meer informatie en een rekenhulp, zie de aanvullende toelichting 'Als u of uw fiscale partner in 2010 studiekosten of andere scholingsuitgaven had'. U kunt deze toelichting downloaden .

Voorwaarden aftrek

U mag uw studiekosten en andere scholingsuitgaven onder de volgende voorwaarden aftrekken:

• u of uw fiscale partner maakten de kosten voor uw studie
• de opleiding of studie was gericht op uw beroep of toekomstige beroep
• er was sprake van een leertraject. Hierbij doet u kennis op onder begeleiding of toezicht
• uw totale kosten min eventuele vergoedingen waren hoger dan de drempel van € 500

Let op!

Deze drempel geldt voor zowel uw studiekosten als die van uw fiscale partner. U maakt 2 aparte berekeningen voor de studiekosten: 1 voor uzelf en 1 voor uw fiscale partner. Het maakt niet uit wie de kosten heeft betaald.

Uw studiekosten berekenen

Met onderstaande rekenhulp kunt u uw studiekosten of andere scholingsuitgaven berekenen.

Berekening studiekosten als u studiefinanciering had

Had u studiefinanciering? Lees dan voor de berekening van uw studiekosten de aanvullende toelichting 'Studiekosten of andere scholingsuitgaven'. U kunt deze toelichting downloaden.

Berekening studiekosten als u geen studiefinanciering had

Neem de studiekosten en andere scholingsuitgaven van een studie die u zelf volgde. Vervolgens haalt u van uw studiekosten de vergoeding af die u bijvoorbeeld van uw werkgever hebt gekregen. Tot slot haalt u hier de drempel van € 500 van af. Dit bedrag is uw aftrek studiekosten of andere scholingsuitgaven. Dit is meestal maximaal € 15.000.

Let op!

De studiekosten die uw kind maakt voor zijn studie mag u niet aftrekken.

Maximum aftrek studiekosten

Het bedrag dat u als studiekosten of andere scholingsuitgaven mag aftrekken, is meestal maximaal € 15.000. Dat maximale bedrag geldt niet in de volgende situaties:

• U mag het maximum verhogen als uw prestatiebeurs in 2010 definitief niet werd omgezet in een gift. Het maximum verhoogt u met het bedrag dat u als aftrekbare studiekosten mag aftrekken, doordat uw prestatiebeurs definitief niet is omgezet in een gift.
• U volgde in 2010 een studie of opleiding tijdens de standaardstudieperiode
  De standaardstudieperiode is een periode van maximaal 16 kalenderkwartalen waarin u voornamelijk studeert. U besteedde in die periode zoveel tijd aan uw studie dat u daarnaast geen volledige baan kon hebben. Deze standaardperiode ligt tussen de dag dat u 18 jaar wordt en de dag dat u 30 jaar wordt. U bepaalt zelf op welke datum deze periode ingaat. De periode hoeft niet aaneengesloten te zijn.

Fiscale partner en aftrek

U telt uw aftrekbare studiekosten en andere scholingsuitgaven bij elkaar. Het maakt niet uit wie de kosten heeft betaald. Het gaat hier om de aftrekbare kosten die u en uw fiscale partner betaalden voor uw studie. Hiervan trekt u de drempel af.

Als uw fiscale partner ook studiekosten had, telt u ook zijn aftrekbare studiekosten en andere scholingsuitgaven bij elkaar. Het gaat hier om de aftrekbare kosten die uw fiscale partner en u betaalden voor zijn studie. Hiervan trekt u de drempel af.

Vervolgens kunt u beide aftrekbedragen bij elkaar tellen. Het gezamenlijke aftrekbedrag kunt u verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is.

Aftrekbare studiekosten

Als u voor uw studiekosten of andere scholingsuitgaven een vergoeding ontving, bijvoorbeeld een vergoeding van uw werkgever, moet u deze vergoeding eerst van uw uitgaven aftrekken voordat u het aftrekbedrag berekent.

De volgende kosten mag u aftrekken:

• lesgeld, collegegeld of instellingscollegegeld
• kosten voor studieboeken of vakliteratuur
• afschrijving van duurzame goederen, zoals een computer
  U kunt deze afschrijvingen alleen als kosten aftrekken als u de goederen ook gebruikt voor uw studie of opleiding. Gebruikt u uw computer gedeeltelijk ook privé, dan mag u dat gedeelte niet als kosten aftrekken. U moet bij de afschrijving rekening houden met de restwaarde en de levensduur. Voor computers en randapparatuur geldt een levensduur van drie jaar en een restwaarde van 10%.
• kosten voor EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties)
  U kunt uw competenties laten vastleggen in een verklaring (de EVC-verklaring). Deze moet u laten opmaken door een erkend instituut.

Niet-Aftrekbare studiekosten

De volgende kosten mag u niet aftrekken:

• rente voor studieschulden
• kosten van levensonderhoud, bijvoorbeeld huisvesting, voeding en kleding
• reis- en verblijfkosten
• kosten voor studiereizen of excursies
• kosten voor een werk- of studeerruimte (ook niet de inrichting daarvan)

Meer informatie

Voor meer informatie over het maximale aftrekbedrag en studiefinanciering voor thuiswonende kinderen, zie de aanvullende toelichting 'Als u of uw fiscale partner in 2010 studiekosten of andere scholingsuitgaven had'. U kunt deze toelichting downloaden .